Akuntansi Transaksi Rupiah

A. Akuntansi Sumber Dana

1. Giro

• Giro adalah simpanan pada bank yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, kartu ATM, sarana perintah pembayaran lain, atau dengan pemindahbukuan.
• Transaksi Giro dicatat sebesar nilai nominal dan disajikan sebagai kewajiban sebesar saldo rekening tersebut Jasa Giro/bunga dicatat sebagai beban bunga yang dibayarkan.
• Over draf giro disajikan sebagai bagian dari rekening kredit yang diberikan.
• Akuntansi "Giro" sebagai berikut :
• Pembukaan rekening dan penyetoran
  Pada tahap awal, nasabah diharuskan untuk menyetorkan sejumlah uang tertentu sebagai syarat dari pembukaan rekening giro. Penyetoran tersebut dapat berupa tunai, atas beban rekening giro. Penyetoran tersebut dapat berupa tunai, atas beban rekening tabungan, rekening debitur, transfer masuk ataupun warkat yang harus diuangkan.
• Setoran Tunai :
• Debet : Kas
• Kredit : Giro
• Setoran atas beban rekening tabungan :
• Debet : Tabungan
• Kredit : Giro
• Setoran atas beban rekening pinjaman :
• Debet : Pinjaman
• Kredit : Giro
• Setoran atas beban transfer masuk :
• Debet : KU Yang Akan Dibayar
• Kredit : Giro
• Setoran melalui Kliring :
• Debet : Bank Indonesia
• Kredit : Giro
• Penarikan
  Penarikan rekening giro hanya dapat dilakukan dengan penerbitan cek giro, bilyet giro maupun surat perintah bayar lainnya baik secara tunai maupun pemindahbukuan.
• Penarikan tunai :
• Debet : Giro
• Kredit : Kas
• Penarikan untuk keuntungan tabungan :
• Debet : Giro
• Kredit : Tabungan
• Penarikan untuk keuntungan pinjaman :
• Debet : Giro
• Kredit : Pinjaman
• Penarikan untuk transfer :
• Debet : Giro
• Kredit : BI/RAK Cabang.../Rek.Giro Nostro
• Penarikan melalu kliring :
• Debet : Giro
• Kredit : Bank Indonesia (Kliring)

• Perhitungan Jasa Giro
• Pada saat melakukan perhitungan jasa giro (tiap akhir bulan)
• Debet : Biaya bunga jasa giro
• Kredit : Bunga masih harus dibayar - Bu jasa Giro
• Pada saat pembayaran bunga ke nasabah Giro :
• Debet : Bunga masih harus dibayar - Bu jasa Giro
• Kredit : Rekening Giro
• Debet : Rekening Giro
• Kredit : Pajak jasa Giro

Contoh Transaksi Giro

Contoh Kasus :

Perhitungan bunga giro tuan B Bank Permata cabang Pondok Indah, Jakarta ;

2. Kewajiban segera laiinya

• Kewajiban bank kepada pihak lain yang harus segera dibayarkan sesuai perintah pemberi amanat atau perjajian yang ditetapkan sebelumnya.
• Saldo kewajiban segera lainnya disajikan di neraca sebesar nilai nominal.
• Akuntansi "Kewajiban segera lainnya" sebagai berikut :
• Penerimaan transfer masuk yang tidak menyebutkan nomor rekening penerima :
  Debet : Rekening cabang pengirim/Rekening Giro BI
  Kredit : Kewajibang Segera Dibayar-KU yang akan dibayar.
• Pada saat membayarkan transfer kepada penerima :
  Debet : Kewajiban Segera Dibayar-KU yang akan dibayar
  Kredit : Kas
• Penerimaan setoran pajak :
  Debet : Kas
  Kredit : Kewajiban Segera Lainnya-Setoran Pajak
• Pada saat membayarkan pajak kepada pemerintah :
  Debet : Kewajibang Segera Lainnya-Setoran Pajak
  Kredit : BI (Kliring)

Contoh Transaksi

3. Tabungan

• Tabungan merupakan simpanan pihak lain pada bank yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek atau alat sejenis dengan itu.
• Transaksi tabungan dicatat sebesar nilai nominal dan saldo disajikan di neraca sebesar kewajiban bank kepada pemilik tabungan.
• Akuntansi "Tabungan"
• Pada saat menerima setoran
• Setoran tunai :
  Debet : Kas
  Kredit : Tabungan
• Setoran atas beban rekening giro :
  Debet : Giro
  Kredit : Tabungan
• Setoran Kliring (hasil kliring) :
  Debet : Bank Indonesia
  Kredit : Tabungan
• Pada saat perhitungan bunga
• Debet : Biaya Bunga Tabungan
• Kredit : Bunga Masih Harus Dibayar - Bu Tab
• Pada saat pembayaran bunga
• Debet : Bunga Masih Harus Dibayar - Bu Tab
• Kredit : Tabungan
• Debet : Tabungan
• Kredit : Kewajiban Segera - Pajak Bu Tab
• Penarikan
• Penarikan Tunai :
  Debet : Tabungan
  Kredit : Kas
• Penarikan u/k Rekening Giro :
  Debet : Tabungan
  Kredit : Giro

Contoh Kasus :